Question 1

Impuesto de sociedades

Accepted Answer

El impuesto de sociedades es un impuesto directo sobre las ganancias o beneficios netos generados por las empresas u otras entidades derivados de sus operaciones comerciales. Las empresas establecidas en el territorio nacional de Dubái pagan un 9 % en concepto de impuesto de sociedades por cualquier beneficio neto o ganancia que supere los 375 000 AED (102 000 dólares estadounidenses) anuales. Para obtener más información, consulte con la Autoridad Fiscal Federal.

Algunas categorías de empresa están exentas del impuesto de sociedades, siempre que cumplan con determinadas condiciones, como las empresas del sector de la extracción, las empresas de recursos naturales sin extracción y los fondos de inversión cualificados. Si su empresa pertenece a alguna de estas categorías, consulte las guías de la Autoridad Fiscal Federal o a un asesor fiscal.

Las empresas establecidas en zonas francas no están sujetas al impuesto de sociedades.

Question 2

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Accepted Answer

El IVA es un impuesto del 5 % sobre el consumo de bienes y servicios (con algunas excepciones), que recaudan y del cual son responsables las empresas en el punto de venta de ese producto en nombre del Gobierno.

Las empresas están obligadas a obtener un número de IVA en Dubái en estos dos casos:

En caso de que sus importaciones o servicios imponibles excedan los 375 000 AED (102 000 dólares estadounidenses) anuales, o
Si una empresa no establecida en EAU realiza servicios imponibles en los EAU sin que ninguna otra persona jurídica se haga responsable del pago de este impuesto.

La obtención del número de IVA es opcional para aquellas empresas cuyos suministros e importaciones superen los 187 500 AED (51 000 dólares estadounidenses) anuales.

Todas las empresas que operen en el territorio nacional están sujetas al IVA de EAU.

Algunas zonas francas, o determinadas áreas dentro de esas zonas francas, se denominan “Zonas Designadas”: las ventas entre dos zonas designadas no están sujetas a IVA, aunque la venta desde una de estas zonas designadas al territorio nacional sí que tiene que gravar IVA.

Las declaraciones del IVA se presentan periódicamente en el portal electrónico de la Autoridad Fiscal Federal en un plazo de 28 días una vez finalizado el periodo impositivo de cada tipo de empresa. Las empresas tienen que presentar el IVA cada trimestre si facturan menos de 150 millones de AED anuales (40,8 millones de dólares estadounidenses) y cada mes en caso de que facturen más de 150 millones de AED anuales (40,8 millones de dólares estadounidenses).

Question 3

Precio de transferencia

Accepted Answer

El precio de transferencia (PT) es el valor que una empresa asigna a bienes y servicios vendidos desde una división o filial de una empresa a otra parte de la empresa.

Las normas del precio de transferencia en los EAU siguen las directrices en esta materia de la OCDE. Las transacciones entre las partes relacionadas deben realizarse en igualdad de condiciones, de acuerdo con los métodos establecidos por la Ley del Impuesto de Sociedades. Las empresas que superen los niveles establecidos deben preparar y conservar un registro con toda la documentación del precio de transferencia.

Question 4

Tasa de transferencia de permisos inmobiliarios

Accepted Answer

Cuando una propiedad se transfiere del vendedor al comprador, esta venta está sujeta a una tasa de transferencia de permisos inmobiliarios del 4 % (más una tasa administrativa) que ha de pagarse al Departamento de Urbanismo de Dubái en el momento de registro de la transacción. Normalmente es el comprador quien paga esta comisión, pero el comprador y el vendedor suelen negociar compartir el pago de este impuesto.

Question 5

Aranceles

Accepted Answer

Se aplican aranceles reducidos del 5 % a la mayoría de mercancías importadas según la cantidad total facturada del coste de la mercancía, del seguro y del transporte. Los aranceles más altos se aplican al tabaco (100 %) y al alcohol (50 %). Por lo general, las transacciones que se producen en su totalidad dentro de las zonas francas no están sujetas a impuestos, pero, en caso de que los productos salgan a cualquier país de los CCEAG, los aranceles se calculan en función del primer país de entrada de los CCEAG, incluido EAU.

Se aplican las normas y los procedimientos aduaneros correspondientes para el registro, el despacho, la admisión temporal, las bonificaciones aduaneras, etc. Póngase en contacto con un asesor fiscal para obtener más información.

Question 6

Impuestos especiales

Accepted Answer

Determinados bienes están sujetos a un impuesto especial desde el año 2017 con el objetivo de disuadir de su consumo. Los bienes que tributan en este impuesto especial son:

Tabaco y productos derivados del tabaco: 100 %
Líquidos usados en dispositivos y herramientas de vapeo: 100 %
Herramientas y dispositivos de vapeo: 100 %
Bebidas energéticas: 100 %
Bebidas carbonatadas: 50 %
Bebidas azucaradas: 50 %

Hay subcategorías dentro de cada una de las categorías mencionadas anteriormente. Póngase en contacto con un asesor fiscal si quiere vender alguno de estos productos.

Question 7

Seguridad social

Accepted Answer

El régimen de seguridad social de los EAU para los emiratís exige la contribución tanto del empresario como del trabajador. El empleador debe pagar el 12,5 % de la remuneración bruta del trabajador nacional, mientras que el empleado debe aportar el 5 % de su sueldo bruto.

En caso de los ciudadanos de los países de los CCEAG que trabajen en EAU, estos tendrán que seguir las normas de pagos a la seguridad social de sus países de origen, en los que puede que también tengan obligaciones fiscales.

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