Question 1

Корпоративный налог на прибыль (КНП)

Accepted Answer

Корпоративный налог ― это прямой налог, который взимается с чистого дохода или прибыли от хозяйственной деятельности корпораций и других предприятий. Ставка корпоративного налога для материковых компаний, чья годовая прибыль или чистый доход превышают 375 000 дирхамов (102 000 долл. США), составляет 9%. Подробную информацию можно получить на веб-сайтеФедеральной налоговой службы.

При соблюдении некоторых условий отдельные компании освобождаются от уплаты корпоративного налога, в том числе добывающие предприятия; недобывающие предприятия, связанные с освоением природных ресурсов; и квалифицированные инвестиционные фонды. Если ваше предприятие попадает в одну из вышеперечисленных категорий, ознакомьтесь с рекомендациями Федеральной налоговой службы или обратитесь к специалисту по налогообложению.

Прибыль компаний, зарегистрированных в свободных зонах, не облагается корпоративным налогом.

Question 2

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Accepted Answer

НДС по ставке 5% ― это налог на потребление, который включен в большинство товаров и услуг на территории ОАЭ (за некоторыми исключениями). НДС взимается предприятиями от имени государства в местах продаж.

Предприятие обязано зарегистрироваться как плательщик НДС в ОАЭ в двух случаях:

Если налогооблагаемые поставки и импортные операции предприятия превышают 375 000 дирхамов (102 000 долл. США) в год или
Если предприятие, учрежденное за пределами ОАЭ, осуществляет налогооблагаемые поставки в страну без участия другого лица, ответственного за уплату налога.

Для предприятий, чей объем поставок и импорта превышает 187 000 дирхамов (51 000 долл. США) в год, регистрация в качестве плательщика НДС является добровольной.

Правила начисления НДС распространяются на все материковые компании в ОАЭ.

Некоторые свободные зоны или специальные территории в рамках таких зон рассматриваются для целей НДС как «обозначенные зоны» (Designated Zones): реализация товаров между двумя «обозначенными зонами» не облагается НДС. Однако, реализация товаров между «обозначенными зонами» и материковой частью эмирата облагается НДС.

Предприятия обязаны регулярно подавать налоговые декларации по НДС в течение 28 дней после истечения налогового периода для каждого вида деятельности. Декларации подаются через электронный портал Федеральной налоговой службы. Стандартный срок уплаты НДС для компаний с годовым оборотом менее 150 млн дирхамов (40,8 млн долл. США) ― ежеквартально; для предприятий с годовым оборотом более 150 млн дирхамов (40,8 млн долл. США) ― ежемесячно.

Question 3

Трансфертное ценообразование

Accepted Answer

Трансфертное ценообразование (ТЦ) ― это реализация товаров и услуг между подразделениями или дочерними компаниями одного предприятия по ценам, отличным от рыночных.

В большинстве случаев правила ТЦ в ОАЭ соответствуют рекомендациям, изложенным в руководстве ОЭСР по трансфертному ценообразованию в отношении финансовых сделок. Сделки между взаимозависимыми лицами должны заключаться на рыночных условиях в соответствии с предписаниями законодательства о корпоративном налоге на прибыль. Предприятия, удовлетворяющие установленным пороговым значениям, обязаны вести документацию по трансфертному ценообразованию.

Question 4

Налог на передачу прав собственности на недвижимость

Accepted Answer

При заключении договоров купли-продажи недвижимости взимается налог на передачу прав собственности от продавца к покупателю по ставке 4% (плюс административный сбор). Налог уплачивается в Земельный департамент Дубая в момент регистрации сделки. Как правило, эту сумму оплачивает покупатель, но иногда покупатель и продавец могут разделить выплату между собой.

Question 5

Таможенные пошлины

Accepted Answer

Импортные товары в ОАЭ облагаются таможенными пошлинами. Для большинства ставка составляет 5% от их стоимости, затрат на страхование и фрахт (CIF). Для отдельных видов товаров таможенные пошлины выше: ставка для табачных изделий составляет 100%, для алкогольной продукции ― 50%. Импорт товаров в свободные экономические зоны ― беспошлинный. Исключением являются товары, вывозимые из зон свободной торговли в страны региона GCC. В этом случае таможенные пошлины оплачиваются только в первом пункте ввоза в регион GCC, включая ОАЭ.

В стране действуют специальные таможенные процедуры для регистрации, оформления деклараций, временного ввоза, предоставления льгот по беспошлинному ввозу и т.д. Более подробную информацию можно получить, обратившись к специалисту по налогообложению.

Question 6

Акцизный сбор

Accepted Answer

В 2017 году в ОАЭ был введен акциз на некоторое группы товаров, чтобы снизить их потребление. К ним относятся:

Табак и табачные изделия: 100%
Жидкости для заправки электронных сигарет и устройств: 100%
Электронные сигареты и устройства: 100%
Энергетические напитки: 100%
Газированные напитки: 50%
Сахаросодержащие напитки: 50%

Каждая из указанных групп товаров включает отдельные подгруппы. Если вы планируете осуществлять реализацию таких товаров, обратитесь за дополнительной информацией к специалисту по налогообложению.

Question 7

Социальное обеспечение

Accepted Answer

Для сотрудников, являющихся гражданами ОАЭ, существуют обязательные социальные отчисления, которые распределяются между сотрудником и работодателем следующим образом: работодатель выплачивает 12,5% от валового вознаграждения сотрудника, указанного в трудовом договоре; сотрудник выплачивает 5%.

Для граждан стран региона GCC, работающих в ОАЭ, отчисления на социальное обеспечение определяются в соответствии с правилами их родной страны, что также возлагает на работодателя ответственность за удержание и выплату таких отчислений.

Нормативно-правовое регулирование, соблюдение законодательства и налогообложение

Перейти в раздел

Бенефициарные владельцы и борьба с отмыванием денег

Налогообложение

Финансовая отчетность и аудит

Авторские права и права на интеллектуальную собственность

Судебная и арбитражная система

Полезные ссылки

Больше статей от сообщества «Бизнес в Дубае»

Подпишитесь на нашу рассылку

Скачайте наши приложения

Популярные ссылки

Контакты

Сайты-партнеры

Связанные сайты