Q: 부가세(VAT)

부가세는 상품 및 서비스에 부과되는 5%의 소비세로( 일부 면제 ), 정부를 대신해 사업체가 징수하고 처리합니다. 아랍에미리트 내 사업체는 반드시 다음과 같은 두 조건 하에 VAT를 등록해야 합니다: 세금이 부과될 수 있는 공급품 및 수입품의 가치가 연간 AED375,000(USD102,000) 이상일 경우, 또는 아랍에미리트에 기반하지 않은 사업체가 세금이 부과될 수 있는 공급품을 아랍에미리트에서 생산하지만 해당 세금을 타인이 책임지고 납부하지 않는 경우입니다. 보금품과 수입품의 가치가 연간 AED187,500(USD51,000) 이상인 사업체의 경우 VAT 등록은 선택 사항입니다. 본토 내 모든 기업은 아랍에미리트의 VAT 제도를 따릅니다. 일부 자유무역지대 또는 자유무역지대 내 지역은 “지정 구역”입니다. 두 지정 구역 간의 상품 매매에 대해서는 VAT가 부과되지 않지만, 본토에서 이러한 구역의 상품을 매매할 경우 VAT가 발생합니다. VAT 환급은 연방 조세청의 전자 포털 을 통해 주기적으로 처리되며, 각 사업 유형의 과세 기간이 만료된 후 28일 이내에 이루어집니다. 표준 VAT 기간은 연간 수익이 AED1억 5천만(USD4천 80만) 미만인 사업체의 경우 분기별로 부여되며, 그 이상인 사업체의 경우에는 월별로 부여됩니다.

Question 1

법인세(CT)

Accepted Answer

법인세란 법인 및 기업이 사업 운영을 통해 얻은 순이익에 부과되는 직접세입니다. 본토의 기업은 모든 순이익 범위 또는 연 AED375,000(USD102,000) 이상의 수익에 대해 9%의 세금이 부과됩니다. 더 자세한 내용은 연방 조세청에서 알아보세요.

특정 조건을 충족하는 경우 법인세가 제외되는 기업 유형이 있습니다. 여기에는 채굴업, 비채굴 천연 자원 사업, 자격이 충족하는 경우의 투자 펀드가 포함됩니다. 만약 기업이 이 카테고리에 해당하는 경우, 연방 조세청 가이드라인에 따라 자문을 얻거나 세무사와 상담하시기 바랍니다.

자유무역지대의 기업은 법인세 부과 대상이 아닙니다.

Question 2

부가세(VAT)

Accepted Answer

부가세는 상품 및 서비스에 부과되는 5%의 소비세로(일부 면제), 정부를 대신해 사업체가 징수하고 처리합니다.

아랍에미리트 내 사업체는 반드시 다음과 같은 두 조건 하에 VAT를 등록해야 합니다:

세금이 부과될 수 있는 공급품 및 수입품의 가치가 연간 AED375,000(USD102,000) 이상일 경우,
또는 아랍에미리트에 기반하지 않은 사업체가 세금이 부과될 수 있는 공급품을 아랍에미리트에서 생산하지만 해당 세금을 타인이 책임지고 납부하지 않는 경우입니다.

보금품과 수입품의 가치가 연간 AED187,500(USD51,000) 이상인 사업체의 경우 VAT 등록은 선택 사항입니다.

본토 내 모든 기업은 아랍에미리트의 VAT 제도를 따릅니다.

일부 자유무역지대 또는 자유무역지대 내 지역은 “지정 구역”입니다. 두 지정 구역 간의 상품 매매에 대해서는 VAT가 부과되지 않지만, 본토에서 이러한 구역의 상품을 매매할 경우 VAT가 발생합니다.

VAT 환급은 연방 조세청의 전자 포털을 통해 주기적으로 처리되며, 각 사업 유형의 과세 기간이 만료된 후 28일 이내에 이루어집니다. 표준 VAT 기간은 연간 수익이 AED1억 5천만(USD4천 80만) 미만인 사업체의 경우 분기별로 부여되며, 그 이상인 사업체의 경우에는 월별로 부여됩니다.

Question 3

이전 가격

Accepted Answer

이전 가격(TP)은 상품 및 서비스가 한 기업의 부서나 자회사가 다른 회사의 일부에 판매되었을 때의 가격이 어떻게 책정되는지를 뜻합니다.

아랍에미리트에서 이전 가격에 대한 규칙은 크게 OCED TP 가이드라인을 따릅니다. 관련 당사자 간의 거래는 반드시 공정거래를 기반으로 이루어져야 하며, 법인세법에 언급된 방식에 따라야 합니다. 설정된 한계치를 만족하는 기업은 TP 서류를 준비하고 이를 보관해야 하는 의무가 있습니다.

Question 4

부동산 양도세

Accepted Answer

재산이 판매자에서 구매자로 이전될 경우, 판매자는 4%의 부동산 양도세(및 각종 행정 비용)를 납부할 의무가 있습니다. 이는 거래가 기록되면 두바이 국토부에 납부할 수 있습니다. 통상적으로 구매자가 이 비용을 지불하지만, 구매자가 판매자 간 비용 납부를 어떻게 분담할지 논의하는 것이 일반적입니다.

Question 5

관세

Accepted Answer

대부분의 수입품에 대해 CIF 가격에 기반해 5%의 관세가 적용됩니다. 담배(100%)와 주류(50%)의 경우 더 높은 비율이 적용됩니다. 일반적으로 자유무역지대 내에서 상품을 받을 경우 관세가 부과되지 않습니다. 하지만 걸프협력회(GCC) 내의 목적지로 이동하기 위해 자유무역지대를 벗어나는 경우, GCC에 첫 입국 시 수입에 대한 관세가 부과되며, 아랍에미리트도 이에 포함됩니다.

등록, 출관 신고, 가통관, 면세 허용량 등 자세한 관세법과 절차에 대한 더 많은 정보는 세무사에 의뢰해 주세요.

Question 6

소비세

Accepted Answer

특정 상품은 소비를 억제하기 위해 2017년 이래로 부과되는 소비세의 적용을 받습니다. 이러한 소비세의 적용을 받는 상품은 다음과 같습니다:

담배 및 담배 생산품: 100%
전자 담배 및 기구에 사용되는 액체: 100%
전자 담배 및 기구: 100%
에너지 음료: 100%
탄산 음료: 50%
가당 음료: 50%

위의 카테고리마다 세부 하위 카테고리가 존재합니다.이러한 상품 판매와 관련될 경우, 세무사에 문의해 주세요.

Question 7

사회 안전 보장

Accepted Answer

에미리트인을 위한 아랍에미리트의 사회 안전 보장 제도는 고용주와 직원 모두의 노력을 요구합니다. 고용주는 에미리트인 직원의 보수 총액의 12.5%에 해당하는 금액을 납부해야 하며, 직원은 보수의 5%를 납부해야 합니다.

아랍에미리트에서 근무하는 다른 걸프협력회의 국민 역시 모국의 사회 안전 보장과 관련된 지불 규칙을 따라야 하며, 여기에는 고용주의 납부가 포함될 수 있습니다.

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