Question 1

Körperschaftsteuer

Accepted Answer

Die Körperschaftssteuer ist eine direkte Besterung des Nettoeinkommens oder Gewinns, den Unternehmen und andere Entitäten mit ihren Geschäftsaktivitäten erwirtschaften. Festland-Unternehmen müssen pro Jahr eine Körperschaftssteuer in Höhe von 9 % auf ihr Nettoeinkommen oder sämtliche Gewinne über 375.000 AED (102.000 USD) entrichten. Weitere Informationen dazu erhalten Sie bei der Federal Tax Authority.

Es gibt einige Unternehmenskategorien, die von der Körperschaftsteuer ausgenommen sind, sofern sie bestimmte Bedingungen erfüllen, darunter Bergbau-Unternehmen, Rohstoff-Unternehmen, die nicht im Bergbau tätig sind und berechtigte Investment-Fonds. Wenn Ihr Unternehmen in eine dieser Kategorien fällt, beziehen Sie sich auf die Richtlinien der Federal Tax Authority oder wenden Sie sich an einen Experten.

Unternehmen in Freihandelszonen sind nicht körperschaftsteuerpflichtig.

Question 2

Mehrwertsteuer (MwSt.)

Accepted Answer

Die MwSt. ist eine Konsumabgabe auf Waren und Dienstleistungen (mit einigen Ausnahmen) in Höhe von 5 %, die Unternehmen im Namen des Staates zum Zeitpunkt eines Verkaufs erheben.

Unternehmen in den VAE müssen sich in zwei Fällen als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen:

Wenn ihre steuerpflichtigen Lieferungen und Importe mehr als 375.000 AED (102.000 USD) pro Jahr betragen oder
Wenn ein Unternehmen mit Sitz außerhalb der VAE in den VAE steuerpflichtige Waren herstellt und keine andere Person für die Entrichtung der fälligen Steuern zuständig ist.

Unternehmen, deren Lieferungen und Importe jährlich mehr als 187.500 AED (51.000 USD) betragen, können sich, müssen sich jedoch nicht als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen.

Alle Unternehmen auf dem Festland unterliegen der Mehrwertsteuer der VAE.

Einige Freihandelszonen und Bereiche innerhalb gewisser Freihandelszonen sind sogenannte „Designated Zones“. Auf den Verkauf von Waren zwischen zwei Designated Zones fällt keine Mehrwertsteuer an, auf den Handel von Waren zwischen diesen Zonen und dem Festland jedoch schon.

Mehrwertsteuererklärungen können innerhalb von 28 Tagen nach Ablauf des Steuerzeitraums von allen Arten von Unternehmen regelmäßig auf dem elektronischen Portal der Federal Tax Authority eingereicht werden. Der standardmäßig festgelegte Steuerzeitraum für Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 150 Millionen AED (40,8 Millionen USD) ist ein Vierteljahr, und für Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 150 Millionen AED (40,8 Millionen USD) ein Monat.

Question 3

Verrechnungspreise

Accepted Answer

Als Verrechnungspreise werden die Preise bezeichnet, die zwischen einzelnen verbundenen Unternehmen für konzerninterne Transaktionen in Rechnung gestellt werden.

Die Vorschriften für Verrechnungspreise in den VAE stimmen größtenteils mit den Richtlinien für Verrechnungspreise der OECD überein. Transaktionen zwischen miteinander verbundenen Parteien müssen zu marktüblichen Bedingungen und unter Einhaltung der Verfahren im Körperschaftsteuergesetz durchgeführt werden. Organisationen, die den definierten Schwellenwerten entsprechen, müssen die für Verrechnungspreise erforderlichen Dokumente vorbereiten und pflegen.

Question 4

Gebühren für Immobilientransfers

Accepted Answer

Wird ein Anwesen von einem Verkäufer auf einen Käufer übertragen, unterliegt die Transaktion einer Gebühr für Immobilientransfers in Höhe von 4 % (zzgl. Verwaltungsgebühren), die bei Erfassung der Transaktion an das Dubai Land Department zahlbar ist. Für gewöhnlich bezahlt der Käufer diese Gebühr, aber es ist auch nicht unüblich, dass Verkäufer und Käufer sich darauf einigen, die Gebühr zwischen ihnen aufzuteilen.

Question 5

Zollgebühren

Accepted Answer

Je nach Kosten, Versicherung und Rechnungswert der Fracht wird auf die meisten Importgüter eine Zollgebühr in Höhe von 5 % erhoben. Sowohl Tabak als auch Alkohol werden mit respektive 100 % und 50 % höher besteuert. Normalerweise werden auf Güter, die an die Freihandelszonen adressiert sind, keine Zölle erhoben. Werden diese aber von der Freihandelszone an eine Destination in den GCC-Staaten verkauft, werden die Einfuhrabgaben am ersten Ankunftsort in einem Land des Golf-Kooperationsrats – so auch in den VAE – erhoben.

Für die Registrierung, Unbedenklichkeitserklärung, vorübergehende Zulassung, Freimengen usw. gelten detaillierte Zollabgabevorschriften. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an einen Steuerexperten.

Question 6

Verbrauchssteuer

Accepted Answer

Auf gewisse Güter wird seit 2017 eine Verbrauchssteuer erhoben, die von ihrem Konsum abschreckend soll. Derzeit unterliegen folgende Waren einer Verbrauchssteuer:

Tabak und Tabakprodukte: 100 %
Flüssigkeiten, die mit elektronischen Raucherprodukten konsummiert werden: 100 %
Elektronische Raucherprodukte: 100 %
Energy-Drinks: 100 %
Kohlensäurehaltige Getränke: 50 %
Gesüßte Getränke: 50 %

Für jeden der oben genannten Punkte gibt es weitere Unterkategorien. Wenn Sie im Verkauf von oben genannten Gütern tätig sind, wenden Sie sich bitte an einen Steuerexperten.

Question 7

Sozialversicherung

Accepted Answer

Das Sozialversicherungssystem der Emirate sieht Beitragszahlungen sowohl vom Arbeitgeber als auch vom Arbeitnehmer vor. Die Beiträge des Arbeitgebers entsprechen 12,5 % des Bruttoverdienstes des Arbeitnehmers, und der Arbeitnehmer muss 5 % seines Gehalts zu seiner Sozialversicherung beisteuern.

Arbeiternehmer aus anderen Ländern des Golfkooperationsrats, die in den VAE tätig sind, müssen außerdem die auf die Sozialversicherung anwendbaren Vorschriften ihres jeweiligen Heimatlands befolgen, die eventuell auch Beitragszahlungen des Arbeitgebers vorsehen.

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